Cómo analizar un balance general y un estado de resultados mediante un análisis horizontal

Escrito por jason p. browning | Traducido por enrique pereira vivas
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Cómo analizar un balance general y un estado de resultados mediante un análisis horizontal
El análisis horizontal puede ayudar a determinar cómo una empresa se encarga de los gastos en el tiempo. (Jupiterimages/Photos.com/Getty Images)

Al evaluar el desempeño de una empresa, puede ser útil saber cómo le ha ido a la empresa a través del tiempo. El análisis horizontal de una empresa hace exactamente eso; es una comparación de dos o más años de datos financieros. Puede ayudar a un inversionista a centrarse en las áreas de mayor oportunidad o en una preocupación potencial.

Nivel de dificultad:
Moderado

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Necesitarás

  • Los estados financieros de dos o más períodos consecutivos
  • Calculadora o una hoja de cálculo

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Instrucciones

    Comparar este año con el año anterior

  1. 1

    Considera los elementos que son relevantes para tu análisis. Puedes incluir cualquier tipo de estados financieros en tu análisis, pero es posible que desees centrarte en los elementos más grandes, tales como los ingresos totales, así como ciertas categorías de mayor gasto.

  2. 2

    Calcula el cambio en cada elemento que selecciones restando la cantidad del elemento en los estados financieros del año anterior de la cantidad del presente año. Este es el cambio en términos de dólares.

  3. 3

    Determina el porcentaje de cambio tomando el cambio en términos de dólares dividido entre la cantidad del año anterior para el elemento.

  4. 4

    Repite los pasos anteriores para todos los elementos que te interesen. Interpreta los cambios porcentuales y busca las variaciones inusuales. Por ejemplo, cuando un cambio de 5 por ciento puede indicar una fluctuación típica de negocios, una variación del 40 por ciento indica claramente un área para su posterior análisis.

    Analizar los períodos adicionales

  1. 1

    Identifica los elementos y los períodos de interés. Puedes comparar el año en curso en contra de cualquier número de años anteriores.

  2. 2

    Divide la cantidad del año anterior para el elemento de interés entre el importe del año en curso. Por ejemplo, si estás considerando los gastos por intereses de US$15.000 en 2010 y los estados financieros de 2008 indican que los gastos por intereses fueron de US$10.000 dólares, el cálculo sería US$10.000/US$15.000 = 66,67 por ciento. Este es el porcentaje de tendencia.

  3. 3

    Calcula el porcentaje de tendencia por períodos adicionales de interés. El año de referencia es siempre el 100 por ciento.

  4. 4

    Compara los porcentajes de tendencias durante varios períodos para determinar si el elemento está aumentando o disminuyendo a un nivel como para justificar una preocupación o su posterior análisis.

Consejos y advertencias

  • Considera un análisis de cuentas en un contexto más amplio. Toma las operaciones de la empresa a la hora de realizar el análisis de tendencias, así como los acontecimientos extraordinarios que se produjeron durante el año.

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