Cómo calcular el análisis horizontal en un balance general

Escrito por kaylee finn | Traducido por pau epel
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Cómo calcular el análisis horizontal en un balance general
Elabora un análisis horizontal para tu compañía. (Stockbyte/Stockbyte/Getty Images)

El análisis horizontal, también llamado "análisis de tendencia", se utiliza para descubrir tendencias en las utilidades, activos y pasivos de una compañía durante varios años. Este indicador compara cada línea del balance general año a año, en términos de cambio porcentual. Para realizar un análisis horizontal, necesitarás los balances resumidos para la compañía que cubran los años en cuestión.

Nivel de dificultad:
Moderadamente fácil

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Necesitarás

  • Balance general resumido de varios años
  • Calculadora

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Instrucciones

  1. 1

    Comienza con los dos primeros años para los que tienes balances. Ve al primer elemento, los activos corrientes. Resta este valor para el primer año del segundo. Los valores negativos usualmente se denotan con paréntesis, en vez de signos menos. Como ejemplo, toma una compañía cuyas dos primeras líneas del balance para 2005, 2006 y 2007 son las siguientes: Año: - - - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - 2007 Activos corrientes - - $2.300 - - $2.600 - - $3.000 Activos fijos- - - - - - - $5.400 - - $5.100 - - $4.700 Los activos corrientes del segundo año (2006) menos los del primer año (2005) equivalen a: $2.600 – $2.300 = $300.

  2. 2

    Divide la diferencia entre los años por el año base (en este caso, el primer año) y multiplica por 100 para obtener un porcentaje. Siguiendo con el ejemplo: ($300 / $2.300) x 100 = 13%.

  3. 3

    Repite lo anterior para los años siguientes. El segundo año se convierte en el año base, y así sucesivamente. De nuevo, para el mismo ejemplo: Activos corrientes 2007 - Activos corrientes 2006 = $3.000 – $2.600 = $400. ($400 / $2.600) x 100 = 15%.

  4. 4

    Repite los tres primeros pasos para cada línea del balance general. Coloca los cambios porcentuales resultantes junto a los valores para el año apropiado. Finalizando el ejemplo: Año: - - - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - - - - - 2007 Activos corrientes - - $2.300 - - $2.600 - 13% - $3.000 - 15% Activos fijos- - - - - - - $5.400 - - $5.100 - - 6% - $4.700 - - 8%

Consejos y advertencias

  • Investiga las causas de los grandes cambios porcentuales.

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