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Cómo calcular los impuestos de nómina

Escrito por natalie grace | Traducido por hugo bautista
Cómo calcular los impuestos de nómina

Reten los impuestos del ingreso bruto del empleado.

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Los impuestos sobre la nómina a los empleados comprenden impuestos federales, estatales y/o el impuesto local (si corresponde) y los impuestos FICA (Medicare y la Seguridad Social). El empleador paga impuestos de FICA y desempleo federal (FUTA) y los impuestos estatales por desempleo (SUTA). Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar una variedad de programas federales y estatales, tales como la defensa nacional, las escuelas públicas, y programas médicos y de jubilación, respectivamente. El cálculo para cada impuesto varía.

Nivel de dificultad:
Difícil

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Necesitarás

  • Formulario W-4
  • Publicación 15 del IRS (Circular E)
  • Tablas de Retención de Impuestos Estatales
  • Tasas de impuestos FUTA y SUTA

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Instrucciones

  1. 1

    Calcula los impuestos federales a través del formulario del empleado W-4 y las tablas de retención de impuestos de la Publicación 15 (Circular E) del Servicio de Rentas Internas (IRS). Recupera el estado civil y número de exenciones (subsidios) de la W-4 del empleado. Utiliza el porcentaje alternativo o el método de soporte de los salarios de la Publicación 15 del IRS (Circular E) para calcular el impuesto. El método de porcentaje puede ser utilizado en cualquier momento. Utiliza la alternativa de soporte de los salarios cuando el trabajador tiene menos de 10 exenciones y su ingreso se encuentra dentro del rango salarial. Por ejemplo, digamos que gana US$610 semanales y reclama individual/dos. Con base en la página 39 de la Circular 2012 E, reten US$56 para impuesto sobre la renta federal por semana.

  2. 2

    Calcula los impuestos estatales, si se aplica. Ten en cuenta que Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Texas, Tennessee, Washington y Wyoming no cobran impuestos estatales. En su caso, consulta el formulario de impuestos del estado del empleado por su estado civil y las prestaciones, y usa las tablas de retención de impuestos estatales para calcular el impuesto. Por ejemplo, digamos que su estado es Rhode Island. Él gana US$500 por semana y afirma casado/uno. De acuerdo a la página 10 de las Tablas de Retención de Impuestos del Empleador de Rhode Island, el impuesto sobre la renta estatal sería US$18,22 por semana.

  3. 3

    Retiene un impuesto de Seguridad Social del 4,2 por ciento de los ingresos brutos del empleado, hasta la base del salario anual de US$110.100 en el 2012. Por ejemplo, digamos que el empleado gana US$1.300 quincenales. Cálculo: $ 1.300 x 0.042 = US$54.60, retención quincenal de Seguridad Social. Asimismo, el empleador paga 6,2 por ciento de los impuestos de Seguro Social para cada empleado. Detiene la retención cuando el empleado alcance el límite de salario anual. Continúa cuando comience el nuevo año.

  4. 4

    Retiene el impuesto al Medicare en el 1,45 por ciento de todos los ingresos brutos del empleado. Cálculo: $ 1.300 x 0.0145 = US$18.85, retención quincenal Medicare. Asimismo, el empleador paga una cantidad igual de los impuestos de Medicare para cada empleado.

  5. 5

    Calcula el impuesto federal de desempleo (FUTA), sólo el empleador paga este impuesto. La tasa de impuesto FUTA 2012 es del 6,2 por ciento de los primeros US$7.000 de los salarios que paga a cada empleado. Por ejemplo, dicen que el empleado gana US$30.000 por año. Su contribución FUTA por sólo ese empleado para el año es de US$434 ($ 7.000 x 0,062). Si pagaste el impuesto de desempleo del estado, eres elegible para un crédito máximo de 5,4 por ciento frente a tu contribución FUTA. Si se aplica el porcentaje de crédito 5,4, tu tasa de impuesto FUTA es de 0,8 por ciento. Si tu estado tiene préstamos federales pendientes demasiado tiempo por parte del gobierno federal para los subsidios de desempleo, se conocen como un estado de reducción de crédito y su crédito de 5,4 se reduce por 0,3 por ciento. Ve la sección Recursos para obtener una lista de los estados de reducción de crédito de 2011.

  6. 6

    Calcula el impuesto estatal de desempleo, en la mayoría de los estados sólo el empleador paga este impuesto. Obtén tu tasa de impuesto estatal y el límite de salario de tu agencia estatal del Departamento de Trabajo (DOL). Luego, multiplica los salarios pagados a cada empleado (hasta el límite salarial) por la tasa de impuesto estatal para llegar a su impuesto SUTA. Si eres un empleador en Alaska, Pennsylvania y Nueva Jersey, también hay impuesto de desempleo del estado retenido de los empleados, además de los impuestos que el empleador paga.

  7. 7

    Algunos estados también tienen un impuesto sobre la renta local. Consulta con las oficinas del gobierno local para determinar la tasa de impuestos y a qué se aplica.

Consejos y advertencias

  • En 2013, habrá un impuesto adicional de Medicare retenido por los empleadores de 0,9 por ciento a los contribuyentes que ganan más de US$200.000. Este impuesto es adicional al impuesto de 1,45 de Medicare. El empleador no tiene por qué coincidir con el impuesto adicional de Medicare.

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