¿Cuáles son las reglas del IRS para la cancelación de documentos por cobrar?

Escrito por sue-lynn carty | Traducido por eleni riveros iglecias
¿Cuáles son las reglas del IRS para la cancelación de documentos por cobrar?

Puedes reclamar al IRS la deducción de impuestos por pagarés incobrables.

Thinkstock/Stockbyte/Getty Images

Cuando cancelas un pagaré por cobrar, normalmente es un pago adeudado a tu negocio que es incobrable y no planeas poder colectar el saldo pendiente en el futuro. En tu declaración de impuestos, un pagaré cancelado se convierte en una anulación. Debes utilizar el método específico de anulación si tu empresa no gana por lo menos US$5 millones en ingresos brutos y no corresponde a ninguno de los siguientes campos: contabilidad, ciencia actuarial, arquitectura, consultoría, ingeniería, salud, derecho o artes escénicas.

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Tipos de deudas incobrables

El IRS clasifica los pagarés incobrables o morosos en deudas comerciales y no comerciales. Las deudas comerciales se derivan de las operaciones comerciales. Ejemplos de estas deudas son los préstamos o líneas de crédito concedidos a tus clientes y/o proveedores y préstamos otorgados de tu negocio a otras empresas. Las deudas no comerciales son todas las que no poseen conexión o no resultan de tus actividades comerciales. Por ejemplo, si prestas dinero de tu empresa o cuenta personal a un amigo y luego tu amigo se declara en bancarrota y no puede pagarte, es una deuda no comercial.

Anulaciones parciales y completas

Puedes deducir un pagaré a cobrar, ya sea parcial o totalmente sin valor. Una deuda parcialmente inútil ocurre cuando una parte de la deuda se torna incobrable durante el año fiscal y anulas el saldo de la deuda pendiente de pago en la cuenta. Un ejemplo de una deuda parcialmente inútil es: si un cliente te debe pagos de US$100 por mes y sólo te paga US$25 por mes. Una deuda completamente inútil sucede cuando la deuda se torna totalmente incobrable durante el año fiscal.

Método específico de anulación

Puedes reclamar una deducción de morosidad comercial por un pagaré parcialmente incobrable, en el año en el que debas cobrarlo o esperar un año luego de que el pagaré se torne parcialmente incobrable, para reclamar la deducción. El IRS limita el importe de la deducción aplicable al monto que se anulará de tus libros. Si el pagaré incobrable es completamente inútil, podrás reclamar la totalidad del importe en el año en que se anuló en tus libros.

Deudas no comerciales

Puedes reclamar una deducción de impuestos por pagarés incobrables para deudas no comerciales, como una pérdida de capital a corto plazo en tu declaración de impuestos federales. Sólo puedes reclamar la pérdida por deudas incobrables no comerciales si la deuda es completamente inútil. A diferencia de las deudas comerciales incobrables, el IRS no permite una deducción por deudas no comerciales parcialmente incobrables. Debes ser capaz de demostrar al IRS que las deudas no comerciales, tales como los préstamos otorgados a amigos, no fueron regalos y se realizaron con la esperanza de que la parte que recibió el préstamo debía retornarlo.

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