¿Cuál es la diferencia tributaria entre una donación y una herencia?

Escrito por phil m. fowler | Traducido por vittore notabene
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¿Cuál es la diferencia tributaria entre una donación y una herencia?
Ni una donación ni una herencia es un ingreso gravable. (Comstock/Comstock/Getty Images)

Desde un punto de vista fiscal, una donación es una cesión voluntaria realizada durante la vida del donante, mientras que la herencia es una cesión voluntaria hecha después de que el donante fallece. La distinción clave se refiere al momento de la transferencia. Las leyes federales pueden, en raras circunstancias, gravar donaciones en vida, mientras que las leyes estatales pueden, de nuevo bajo circunstancias excepcionales, aplicar impuestos a las herencias después de que el donante fallece.

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Impuesto federal a un regalo

El IRS (sigla en inglés de Servicio de Impuestos Internos) recauda un impuesto federal sobre ciertas donaciones consideradas hechas por una persona mientras la persona todavía está viva. El impuesto sobre donaciones rara vez aplica, no obstante, debido a que el umbral de aplicabilidad es demasiado alto. Por lo general, la persona que da una donación en vida, superior a US$ 13.000 en un año calendario, deberá presentar una declaración anual de impuesto sobre donaciones ante el IRS. Sin embargo, el donante sólo tendrá que pagar el impuesto sobre donaciones si los donativos totales en vida de los donantes a un mismo beneficiario exceden US$ 1 millón. La persona que da el regalo paga el impuesto sobre donaciones, no la persona que lo recibe.

Ningún estado grava las donaciones

Ninguno de los estados de los Estados Unidos impone un impuesto sobre donaciones, sólo el gobierno federal lo hace. Por otra parte, ni el gobierno federal ni los estados que imponen un impuesto sobre la renta, consideran una donación como ingreso de la persona que recibe la donación. Esto significa que el destinatario del donativo no tendrá que pagar ningún tipo de impuesto sobre la renta por el dinero recibido. El receptor de un donativo en vida recibe el regalo sin ninguna obligación tributaria.

Impuesto federal patrimonial

El IRS, una vez más en nombre del gobierno federal, también recauda un impuesto sobre el patrimonio. Al igual que el impuesto sobre las donaciones, el impuesto patrimonial se aplica a la persona otorgante. El apoderado personal de la persona fallecida pagará el impuesto federal sobre el dinero y los bienes pertenecientes al patrimonio de la persona fallecida. Al igual que el impuesto sobre donaciones, el impuesto al patrimonio rara vez se aplica debido a que el umbral mínimo de aplicación es demasiado alto. Al 2011, el impuesto al patrimonio se aplica únicamente a patrimonios de al menos US$ 5 millones.

Impuesto sobre sucesiones

El impuesto a la herencia es un impuesto realizado por algunos estados de los Estados Unidos. La persona que recibe una herencia paga el impuesto de sucesiones. La herencia es un regalo hecho a través de un testamento, después de la muerte del donante. No todos los estados imponen un impuesto a la herencia. Al igual que el impuesto federal al patrimonio, el umbral mínimo de aplicación del impuesto de sucesiones es alto. La cantidad varía de un estado a otro. Sin embargo, a diferencia de los impuestos federales a donaciones y patrimonio, el impuesto estatal de sucesiones se aplica a la persona que recibe la donación o sucesión, no a la persona fallecida que deja la herencia.

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