Diferencias entre las cuentas por cobrar brutas y las netas

Escrito por jeff franco | Traducido por soledad gomez
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Diferencias entre las cuentas por cobrar brutas y las netas
El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB por sus siglas en inglés) es la organización responsable de la creación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. (Jupiterimages/Stockbyte/Getty Images)

El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB por sus siglas en inglés) es la organización responsable de la creación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Bajo estas directrices, las empresas deben seguir ciertos procedimientos para el cálculo de sus cuentas por cobrar brutas y netas. La diferencia entre ambas radica en el método que opta una empresa para estimar sus deudas incobrables.

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Cuentas por cobrar en bruto

La cuenta por cobrar bruta representa un activo para la empresa en el balance general. El saldo de la cuenta es la cantidad de dinero que la empresa tiene el derecho legal de recoger, pero todavía tiene que recibir dinero en efectivo. Por ejemplo, las compañías de tarjetas de crédito están en el negocio de otorgar crédito a los consumidores. Cuando un consumidor utiliza la tarjeta para hacer una compra, es legalmente responsable de pagar a la compañía de tarjetas de crédito. En este momento, la compañía de tarjetas de crédito aumenta su cuenta por cobrar bruta por la cantidad adeuda del consumidor. Sin embargo, algunos deudores no pagan sus saldos, por lo que las empresas también reportan una cuenta por cobrar neta.

Cuentas por cobrar netas

La diferencia entre las cuentas brutas y netas es la cantidad que una compañía anticipa que no puede cobrar. En un mundo perfecto, una empresa siempre recaudaría el 100% del dinero que se le adeuda. Sin embargo, éste no es el caso, y los inversores y prestamistas prefieren ver un equilibrio más realista de lo que la empresa va a cobrar. Un factor importante en la evaluación de la salud de una empresa es la cantidad de dinero que tiene en la mano y el dinero en efectivo de manera realista que espera recaudar en un futuro próximo. Como resultado, el uso de un número de red proporciona una mejor comprensión de la posición de flujo de efectivo de una empresa.

Estimaciones incobrables

Con el fin de obtener brutos de las cuentas netas por cobrar, los contadores de las empresas ponen un gran esfuerzo en la estimación del porcentaje del saldo total por cobrar que será incobrable, y, por lo tanto, dado de baja en los libros de la compañía. Los contadores de la compañía estiman la carga de deudas incobrables, ya sea como un porcentaje de las ventas anuales o como porcentaje de las ventas a crédito anuales. Esta estimación reduce la ganancia que una empresa informa sobre el estado de resultados. Sin embargo, el gasto por deudas incobrables también aumenta el saldo de la provisión para cuentas de cobro dudoso en el balance general.

Los derechos de emisión de deudas incobrables

El saldo de la provisión para cuentas de cobro dudoso se resta del saldo bruto de saldo por cobrar para llegar a las cuentas netas por cobrar. El saldo aumenta inicialmente por los gastos de deudas incobrables de las estimaciones de la empresa y fluctúa durante el año ya que la empresa determina que nunca se recogerán facturas específicas. Por ejemplo, si la compañía prevé que US$1.000.000 de sus cuentas de US$100.000.000 en cifras brutas de saldo por cobrar es incobrable, la cuenta de reserva aumenta en US$1 millón. Como resultado, las cuentas netas de saldo por cobrar son de US$99 millones. Sin embargo, una vez que la empresa haga una determinación final de que una factura específica no vale nada, la empresa reduce la cuenta de reserva, así como la cuenta por cobrar de brutos. La cuestión clave en este caso es que las cuentas netas por cobrar son sólo una estimación temporal hasta que la empresa obtiene una mejor información.

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