Algunos ejemplos de factores de riesgo inherente en los estados financieros

Escrito por pat kelley | Traducido por maría j. caballero
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Algunos ejemplos de factores de riesgo inherente en los estados financieros
La confianza en aseveraciones de la administración puede ser riesgosa en algunas empresas. (NA/PhotoObjects.net/Getty Images)

La evaluación de riesgos es un tema complejo que es objeto de profundo debate dentro de la comunidad contable. El riesgo inherente es generalmente descrito como un riesgo de que las transacciones contengan errores importantes, independientemente de los controles internos. Un riesgo inherente es uno que se encuentra en el ambiente y afecta a varias categorías o clases de transacciones.

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Fraude

El mayor ejemplo de un riesgo generalizado e inherente es el fraude cometido por la alta dirección. Los empleados de alta dirección suelen tener la capacidad de evadir o reducir la efectividad de los controles financieros. Por lo general, tienen la capacidad de falsificar anotaciones en cuentas y evitar ser detectados por los auditores. De esta manera, el riesgo de fraude es inherente en los estados financieros; debido a que un fraude puede infectar todos los asientos contables, también es generalizado.

Tono desde lo alto

El tono desde lo alto es un factor de riesgo principal en la evaluación de las afirmaciones de gestión. "El tono desde lo alto" se refiere al ambiente particular en el lugar de trabajo que es creado por el liderazgo de la organización. Este ambiente puede ser ético o no ético; en cualquier caso, tendrá un efecto positivo para los empleados.

Una cultura corporativa que está excesivamente centrada en satisfacer las expectativas de la gerencia o en pagos personales puede ser una señal de que una empresa está dispuesta a cometer un fraude. Esta cultura corporativa debe tenerse en cuenta al evaluar la evidencia de auditoría.

Riesgo de la continuidad de las actividades

El riesgo de la continuidad de las actividades es el riesgo de que una empresa no funcione en el futuro previsible -el riesgo, es en esencia, que un negocio vaya a fracasar. Una empresa se ​​considera en general un negocio en marcha, en ausencia de prueba de lo contrario, pero el riesgo debe ser evaluado por los auditores en los estados financieros.

Estimaciones

El riesgo de la continuidad de las actividades puede considerarse inherente y generalizado porque se basa en las estimaciones para juzgar las perspectivas de la empresa. La evidencia de auditoría, por su propia naturaleza, comprende los registros de transacciones que ya han ocurrido. Sin embargo, la continuidad de las actividades de riesgo, ya que se compone de las estimaciones de la administración del futuro, es susceptible a la manipulación y por tanto es un riesgo inherente y generalizado.

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