Cómo evaluar un sistema de control interno

Escrito por ann westin | Traducido por laura de alba
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Cómo evaluar un sistema de control interno
La mesa directiva es al final la responsable de los controles internos. (meeting room image by Oleg Kulakov from Fotolia.com)

Un control interno provee una seguridad razonable de la eficacia y eficiencia de las operaciones, la confianza de los reportes financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones. Para evaluar los controles internos, cada uno de los cinco componentes deben ser revisados. Estos componentes incluyen control ambiental, evaluación de riesgo, control de actividades, información y comunicación, y monitoreo. El control ambiental refleja el tono establecido en la parte superior de la organización. Las actitudes de la mesa de directores y gerentes hacia el control son la base de todos los otros componentes de control.

Nivel de dificultad:
Moderado

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Instrucciones

  1. 1

    El equipo de auditoría evalúa el sistema de control interno y contribuye a su efectividad. Juega un papel importante en el monitoreo del sistema y reporta directamente al comité de auditoría de la mesa directiva.

  2. 2

    El comité de auditoría supervisa el sistema de control interno. El comité debe saber que es responsable de la efectividad de las operaciones, cumplimiento y la confianza del reporte financiero.

  3. 3

    Los empleados implementan el sistema de control interno siguiendo las políticas y procedimientos. Necesitan respetar el sistema y reportar cualquier preocupación que pudieran tener al comité de auditoría.

  4. 4

    El comité de auditoría enfoca su atención en la habilidad de manejo para anular cualquier control. Ésta es el área donde existe el riesgo de fraude. Por lo tanto, el comité necesita asegurarse de que las políticas y procedimientos son adecuados para evitar o detectar cualquier intento de anular cualquier control.

  5. 5

    Una auditoría externa revisa el sistema de control interno. Un contador independiente usará herramientas como listas de revisión internas, entrevistas con el personal y críticas de las políticas y procedimientos para desarrollar una opinión del sistema de control interno. El contador evaluará el sistema casi de la misma forma que el equipo de auditoría interna.

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