¿Tengo que pagar el impuesto a los regalos si mi padre me dona una casa?

Escrito por brian huber Google | Traducido por josé alcázar.
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¿Tengo que pagar el impuesto a los regalos si mi padre me dona una casa?
Puedes tener que pagar impuestos al IRS si regalas dinero o una propiedad. (Hemera Technologies/PhotoObjects.net/Getty Images)

Tu padre puede tener que pagar impuestos a los regalos cuando te dona una casa, pero tu no tienes que pagar ningún impuesto excepto posiblemente cuando la vendas. Hay excepciones que permiten que ambos eviten pagar impuestos. El camino para limitar el efecto fiscal está pavimentado con el conocimiento de los tipos de impuestos, de quién los paga y cómo se incurre en ellos.

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El que dona paga

Tu padre es el responsable de pagar cualquier impuesto a los regalos que se deba. El que recibe no tiene que pagar impuestos a los regalos, los donadores si. Los que reciben sólo deben pagar impuestos a los ingresos cuando reciben algo de valor en una operación de intercambio. Los impuestos a los regalos los debe pagar un individuo que transfiera propiedad y no reciba nada a cambio, o reciba menos del valor justo de mercado de la propiedad transferida. Dado lo anterior, también puede ocurrir un regalo si le das a tu padre algo por la casa que no tenga un valor equivalente.

Tu padre te habrá dado también un regalo gravable si solamente permite que uses la casa o recibas ingresos por el alquiler de la misma. Por ejemplo, es un regalo si recibes el derecho a vivir en la casa la cual vuelve a tu padre o a alguien más a quien el designe cuando tú te mudes o mueras.

¿Tengo que pagar el impuesto a los regalos si mi padre me dona una casa?
Tu padre es el responsable de pagar el impuesto a los regalos al donarte una casa. (Jupiterimages/liquidlibrary/Getty Images)

Exclusión de por vida

Los impuestos a los regalos se combinan con los impuestos estatales en la misma sección del código de impuestos. A tu padre lo gravan a partir de la combinación de regalos que haga durante su vida y la propiedad que deje a sus herederos después de su muerte. No obstante, se le concede un monto de exclusión fiscal de por vida. Este es un crédito unificado que se aplica tanto a los impuestos a los regalos como a los impuestos estatales. Él resta el crédito de cualquier impuesto estatal a los regalos que deba pagar cuando haga su declaración de impuestos con el Servicio de Impuestos Internos. Al usar algo de su crédito fiscal cuando te da una casa está reduciendo el crédito disponible para excluir a su propiedad de los impuestos a su muerte.

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Tu padre puede aprovechar el crédito unificado para los impuestos a los regalos y los impuestos estatales. (Hemera Technologies/AbleStock.com/Getty Images)

Exclusión anual

Tu padre está exento de pagar impuestos sobre cualquier regalo cuyo valor sea menor al límite anual que establece el IRS. En 2013 hay un límite de US$14.000 para cualquier persona durante el año civil. Este es el monto de exclusión anual de los impuestos a los regalos, y se ajusta cada año al costo de la vida. Tu padre no debe pagar ningún impuesto si regala una casa cuyo valor sea inferior al límite de exclusión anual.

¿Tengo que pagar el impuesto a los regalos si mi padre me dona una casa?
En 2013 puedes hacer regalos por un monto de hasta US$14.000 sin que tengas que pagar impuestos. (Hemera Technologies/AbleStock.com/Getty Images)

Regalos escalonados

Al hacer regalos parciales de la propiedad de una casa durante varios años, tu padre puede permanecer debajo del límite de exclusión anual para impuestos por regalos. Esto requiere que te de un porcentaje de la propiedad cada año. Para quedarse por debajo del monto de la exclusión, se requiere establecer el valor justo de mercado de la casa. El código fiscal define el valor justo de mercado cómo "el precio al cual la propiedad cambiaría de manos entre alguien que quiera comprar y alguien que quiera vender, sin que esto sea producto de una compulsión por comprar o vender y que ambos tengan un conocimiento razonable de los hechos pertinentes."

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Tu padre te puede dar un porcentaje de la propiedad cada año de manera de no alcanzar el límite de exclusión de impuestos a los regalos. (PhotoObjects.net/PhotoObjects.net/Getty Images)

Si vendes

Debes pagar impuestos a los dividendos de capital cuando vendes la casa por más del costo base. Por regla general, tu padre te transfiere su costo base. No obstante, tu ganancia gravable también depende del valor del mercado de la casa cuando te la regaló. Deberías obtener las cifras del costo base para tu padre y el valor justo de mercado en la fecha en que te la regaló. Cualquier impuesto pagado por regalos incrementa tu base. Si haces de la casa tu residencia primaria por un período de dos a cinco años antes de venderla, puedes excluir US$250.000 de las ganancias en el pago de impuestos.

¿Tengo que pagar el impuesto a los regalos si mi padre me dona una casa?
Debes pagar impuestos a los dividendos de capital si vendes la casa por más del costo base. (George Doyle/Stockbyte/Getty Images)

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