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Cómo calcular el ciclo de conversión del efectivo

Escrito por: Carter McBride

Actualizado en: November 20, 2021

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El ciclo de conversión en efectivo calcula el tiempo necesario para convertir el inventario en efectivo. Se compone de tres categorías: días de ventas pendientes, días por pagar y período de conversión del inventario. Los días de ventas pendientes es la cantidad de tiempo que una empresa tiene, en promedio, para cobrar las facturas. Los días por pagar son el periodo de tiempo promedio que una empresa tiene para pagar sus facturas. El período de conversión del inventario es la cantidad de tiempo, en promedio, que una empresa necesita para convertir el inventario en ventas.

Step 1

Calcula el período de conversión del inventario (DIO, por sus siglas en inglés). Para calcular el DIO, divide el inventario por el costo de ventas y luego multiplica por el número de días que examinas. El balance de la cuenta de inventario y la declaración de renta tiene el costo de ventas.

Step 2

Calcula los días de ventas pendientes (DSO, por sus siglas en inglés). Para calcular el DSO, divide las cuentas por cobrar por las ventas a crédito totales y luego multiplica por el número de días que examinas. El balance tiene la cuenta de cuentas por cobrar. La declaración de ingresos tiene la cuenta de ventas a crédito.

Step 3

Calcula los días por pagar (DPO, por sus siglas en inglés). Para calcular el DPO, divide las cuentas por pagar por el costo de ventas y luego multiplica por el número de días que examinas. El balance tiene la cuenta cuentas por pagar y la declaración de ingresos tiene el costo de la cuenta de ventas.