Registro de las transacciones financieras

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Los contadores llevan un récord de las transacciones financieras a través de los registros en el libro diario. Cada entrada en el diario incluye tanto los débitos como los créditos y deben cuadrarse. Las entradas en el diario se registran durante todo el mes. Al final del mes, el contador analiza cada cuenta y registra una entrada de ajuste para reconocer los ingresos devengados o los gastos incurridos durante el período que no se registran en los registros contables. Después de que se terminan los estados financieros, el contador registra las entradas de cierre para eliminar los saldos de las cuentas de ingresos, cuentas de gastos y pagos.

Creación de los estados financieros

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Los contadores crean los estados financieros que son utilizados por los inversionistas, acreedores y gerentes. Los principales estados financieros consisten en el balance, la cuenta de resultados, la declaración de patrimonio del propietario y la declaración de flujos de efectivo. Los contadores crean estos estados para categorizar correctamente cada cuenta y saber qué cuentas se registran en cada estados financieros. Estos estados siguen un formato estándar y el contador necesita saber el formato adecuado que debe usar. Los activos, pasivos y cuentas de capital del propietario se registran en el balance. Los ingresos y gastos son registrados en la declaración de renta. La declaración de patrimonio del propietario declara actividad en la cuenta de capital del propietario. Los datos de flujo de efectivo detallan las transacciones en efectivo durante el período.

Conciliación de saldos de las cuentas

Los contadores concilian los saldos de las cuentas para verificar su exactitud y corregir los errores. El contador analiza las transacciones de las cuentas para verificar la razonabilidad. Las transacciones inusuales se investigan más para determinar si fueron registradas correctamente. El contador compara las cuentas de los saldos registrados en la hoja de balance con los documentos de origen. Si los saldos no coinciden con los documentos de origen o si encuentra un documento sospechoso, el contador investiga la diferencia. El contador documenta las discrepancias y corrige las entradas incorrectas.