Reglas de contribución de SEP IRA

Escrito por dale bye | Traducido por hugo bautista
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Reglas de contribución de SEP IRA
Un plan SEP puede ser adecuado para ti. (Zedcor Wholly Owned/PhotoObjects.net/Getty Images)

Si trabajas por cuenta propia o eres propietario de una pequeña empresa o una asociación con sólo un puñado de empleados, un plan de pensión simplificada del empleado (SEP, por sus siglas en inglés) fue diseñado para ti. Un SEP es un plan basado en el IRA que es atractivo, especialmente para los profesionales de altos ingresos, como médicos y abogados, sobre todo debido a sus altos límites de contribución anual. Esos límites de contribución son sencillos para trabajadores por cuenta propia, pero si tienes empleados (a tiempo parcial o incluso los trabajadores de temporada) las normas de cotización se vuelven un poco más complicadas.

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Limites máximos de la contribución

El IRS establece los límites máximos de cotización para un SEP cada año, US$49.000 para el año 2009. Pero los límites se rigen además por si tu negocio se incorpora y si trabajas por cuenta propia o tienes empleados. Las contribuciones a un SEP son generalmente 100 por ciento deducibles de impuestos, y las ganancias de inversión aumentan con impuestos diferidos.

Autoempleado

Si incorporas tu negocio, las aportaciones SEP que realices a tu cuenta pueden ser de no más de un 25 por ciento de tus ingresos W-2, hasta el límite mandado por el IRS. Para los impuestos como empresarios individuales, las contribuciones se basan en un 20 por ciento de los ingresos obtenidos ajustados. Por ejemplo, un propietario de negocio de una sola persona incorporada que informa US$100.000 en los ingresos W-2 puede contribuir US$25.000 a un SEP, mientras que un propietario único, con US$100.000 en ingresos ganados ajustados podría contribuir sólo US$20.000.

Empleados

Si eres dueño de un negocio altamente rentable o uno que te paga un sueldo grande, es fácil caer en la tentación de los límites de contribución altos de un SEP Pero si tienes empleados y desea contribuir a tu propio SEP, también debes contribuir a un SEP para tus empleados. El proceso de creación de un plan de este tipo no es difícil, y la administración es mínima. Las cuentas de los empleados ni siquiera necesitan estar en el mismo lugar que las tuyas. Sin embargo, debes asegurarte de que sigas las reglas de contribución SEP.

Elegibilidad

En general, iniciar un SEP para tu negocio requiere llenar el Formulario 5305 del IRS. Las reglas de elegibilidad para las contribuciones del empleado puede ser cualquier cosa que te guste, lo cual es bueno si estás pagando a tus hijos para ayudar. Sin embargo, el IRS exige que cualquier empleado que cumpla con los siguientes requisitos debe ser elegible: mayores de 21 años; trabajaron para ti al menos tres de los cinco años anteriores; se les pagó al menos US$500 durante el año. Obviamente, esos requisitos son lo suficientemente flojos como para hacer a los trabajadores a tiempo parcial y estacionales elegibles.

Cantidades de contribución

Todas las contribuciones a una cuenta SEP son hechas por el empleador, y en general son 100 por ciento deducibles como un gasto de negocio. Los empleados no pueden aportar nada a su propia SEP, pero todas las contribuciones a la cuenta y las ganancias de inversión son inmediatamente 100 por ciento propiedad de los empleados.

El porcentaje del salario contribuido para cada empleado, incluyendo el propietario de un negocio incorporado, debe ser el mismo. Si el propietario quiere contribuir el 25 por ciento de sus ingresos W-2 a su SEP, cada empleado debe recibir una contribución igual a su SEP del 25 por ciento de su salario. Los porcentajes pueden ser diferentes cada año, y un empleador puede decidir renunciar a las contribuciones en algunos años. Sin embargo, las contribuciones no pueden contener más de un 25 por ciento de las retribuciones anuales de cualquier empleado.

Tiempo

Las contribuciones SEP se pueden hacer en cualquier momento antes del 15 de abril, después de que cierre el año fiscal. Eso permite que el dueño de un negocio decida sobre el tamaño de las contribuciones después de determinar su rentabilidad.

Otros factores

Los dueños de negocios que también llaman la compensación por parte de una empresa que ofrece un plan 401 (k) pueden participar tanto en la SEP y el 401 (k). Sin embargo, la contribución total a todas las cuentas de jubilación (SEP, 401 (k), IRA tradicional y Roth) no exceda el límite anual para el SEP. Para un propietario único o un negocio de pareja, un 401 (k) individual puede ser una mejor opción (ver Recursos).

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