Finanzas

¿Qué son las categorías tributarias definidas?

Escrito por jill stimson | Traducido por pablo andrizzi
¿Qué son las categorías tributarias definidas?

La IRS utiliza seis categorías tributarias para los impuestos federales.

Creatas/Creatas/Getty Images

El Servicio Interno de Ingresos Públicos utiliza categorías tributarias o tablas tributarias para determinar el porcentaje de impuestos de ingreso que deben pagar los contribuyentes cuando registran sus retornos tributarios anuales o cuando hacen pagos tributarios trimestrales estimados. Cada año la IRS publica nuevas tasas tributarias para corregir sus tasas del año pasado. La IRS utiliza seis categorías tributarias para los impuestos federales. El Código Interno de Ingresos Públicos requiere que la IRS utilice las categorías tributarias progresivas.

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Resumen

En el 23 de diciembre de 2010, la IRS anunció las tasas tributarias efectivas para el 2011. Además de establecer categorías tributarias y las tasas tributarias de ingresos marginales que afectan a todos los contribuyentes, la IRS estableció las deducciones estándar anuales para los contribuyentes que no detallan sus retornos tributarios. Para el 2011, la IRS incrementó las tasas de deducciones estándar que los contribuyentes pueden reclamar e incrementó las tasas tributarias individuales en cada categoría tributaria. Estas nuevas categorías y tasas tributarias afectarán a los registros tributarios de 2012.

Sistema de categorías tributarias

Cada categoría dentro de la tabla tributaria federal está escalonada por sobre distintas tasas de ingreso. Las tablas tributarias utilizan categorías tributarias progresivas basadas en el ingreso anual de los contribuyentes. La cantidad sujeta a impuestos dentro de cada categoría tributaria se basa en el ingreso neto ajustado de un individuo, no en su ingreso neto. El ingreso neto ajustado de un individuo es su ingreso anual menos los créditos deducibles, exenciones y deducciones. La IRS utiliza seis categorías de impuesto a los ingresos discretas, y generalmente cuanto más altas sean las ganancias anuales del individuo, tendrá más responsabilidad tributaria.

Tasas tributarias

Las categorías tributarias marginales o tasas tributarias son: 10%, 15%, 25%, 28%, 33% y 35%. Cada categoría tributaria de la IRS incluye límites de registro de ingreso anual basadas en el estado de registro. Por lo tanto, cada categoría tributaria está más segmentada por su estado de registro tributario. Por ejemplo, para el año fiscal 2011, un contribuyente que registra sus impuestos utilizando el estado de registro de impuesto simple pagará un 10% en el impuesto federal a los ingresos si gana hasta US$8.500 para ese año fiscal. Las deducciones de categoría tributaria marginal incrementan para los jefes de hogar que son contribuyentes y están dentro de la categoría de 10% hasta que sus ingresos brutos ajustados llegan a US$12.150. Sin embargo, los contribuyentes casados que registran retornos conjuntos están en la categoría tributaria federal de 10%, si ambos ganan hasta US$17.000.

Límites anuales de ingresos

En 2011, los contribuyentes en la categoría tributaria de 15% eran aquellos con ingresos netos ajustados de entre US$8.500 y US$34.500 para contribuyentes solteros; de US$17.000 y US$69.000 para contribuyentes registrando retornos tributarios en conjunto y de US$12.150 a US$46.250 para registros de jefe de hogar. Luego del 15%, la siguiente categoría es de 25%. Los contribuyentes en la categoría tributaria de 2% incluyen: contribuyentes solteros que ganan entre US$34.500 y US$83.600; contribuyentes jefes de hogar que ganen entre US$46.250 y US$119.400, y para registros en conjunto de entre US$69.000 y US$139.350. El registro tributario de 28% incluye a contribuyentes solteros que ganan entre US$83.600 y US$174.400; contribuyentes casados que registran retornos en conjunto y ganan entre US$139.350 y US$212.300, y registradores jefes de hogar que ganan entre US$119.400 y US$193.350. Luego del 28%, la IRS tributa a los individuos utilizando las tasas tributarias de 33 y 35%. Estos contribuyentes incluyen a los contribuyentes solteros, en conjunto y jefes de hogar que ganen más de US$379.150 anualmente.

Consideraciones

Ya que las leyes tributarias cambian con frecuencia, no utilices esta información como sustituto de consejo legal. Busca consejo a través de un abogado licenciado para ejercer en tu estado.

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