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¿Qué sucede cuando un cónyuge muere y tiene un fideicomiso revocable para los hijos?

Escrito por kay miranda | Traducido por jorge escobar
¿Qué sucede cuando un cónyuge muere y tiene un fideicomiso revocable para los hijos?

¿Cómo conservas tus bienes para tus hijos?

Jupiterimages/Goodshoot/Getty Images

Los fideicomisos revocables se utilizan para otorgar bienes a una entidad en la que los otorgantes mantienen el control y uso del dinero durante toda su vida. Después de la muerte, la designación cambia de revocable a irrevocable, lo que significa que los otorgantes no pueden sacar los bienes de los nombramientos del fideicomiso. Si una pareja casada tiene un fideicomiso revocable y uno de los cónyuges muere, lo que pasa dependerá de los nombramientos del fideicomiso.

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Fideicomisos revocables

El fideicomiso revocable le da otorgantes control mientras viven y después de la muerte. En muchos fideicomisos revocables familiares cuando ambos cónyuges viven, cada uno se convierte en un co-fideicomisario. Los administradores tienen el derecho de financiar el fideicomiso con bienes, usar los bienes y retirarlos del fideicomiso. El fideicomiso definirá lo que sucede tras la muerte de uno de los fideicomisarios o ambos. En algunos casos, el cónyuge sobreviviente continúa el fideicomiso como un fideicomiso revocable. En otros casos, el fideicomiso podría volverse irrevocable, limitando las opciones del cónyuge sobreviviente.

Fideicomisos irrevocables

Una vez que un fideicomiso se vuelve irrevocable, el otorgante ya no es capaz de retirar los bienes. También pueden haber límites sobre cómo se pueden utilizar los activos. La razón para crear un fideicomiso irrevocable es para evitar los cambios después de que muera un otorgante. Los hijos no pueden decir: "Mamá realmente quería que yo me quedara con la casa"; el fideicomiso señala qué hacer con cada uno de los bienes. En el caso de un cónyuge sobreviviente con hijos, el fideicomiso revocable original puede convertirse en un fideicomiso irrevocable para asegurar que los hijos de un primer matrimonio obtengan su parte de la herencia. El fideicomiso irrevocable también podría activarlo un cónyuge sobreviviente si la pareja quiere conservar los bienes mediante la planificación fiscal de herencias.

Fideicomiso AB

En un fideicomiso AB, tanto el marido como la mujer son otorgantes y fideicomisarios mientras viven. Tras la muerte de uno de los cónyuges, el fideicomiso revocable se vuelve irrevocable. En pocas palabras, el cónyuge fallecido deja sus bienes a un fideicomiso irrevocable en vez de al cónyuge superviviente. En la mayoría de los fideicomisos AB, al cónyuge sobreviviente todavía se le permite acceder a los ingresos del fideicomiso para vivir y utilizar cualquier propiedad del fideicomiso. Sin embargo, el cónyuge superviviente no es dueño de dichos bienes. Esto permite quedar exento del impuesto sobre las herencias cuando fallece el primer cónyuge y de nuevo cuando muere el segundo.

Un ejemplo

Imagina que John y Jennifer están casados y quieren conservar su herencia de US$5 millones John tuvo un hijo con su primera esposa y dos con Jennifer. Hay un impuesto federal de transferencia del 2011 de un 35 por ciento porque los bienes exceden los US$3,5 millones. Por lo tanto, si John y Jennifer tienen un fideicomiso revocable estándar donde Jennifer asume hereda todos los bienes después de la muerte de John, todo permanece en la herencia y Jennifer, si quisiera, podría desheredar al primer hijo de John después de la muerte de éste. Si la pareja, en vez de hacer esto establece un fideicomiso AB, la herencia se conserva como John lo quiso, dejando una herencia para su primer hijo. Jennifer puede utilizar los bienes como ingresos durante su vida. La mitad de John de la herencia, US$2,5 millones, está por debajo del umbral de impuestos sobre la herencia. Lo mismo es cierto para Jennifer. Los hijos obtienen los bienes tras la muerte de Jennifer.

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