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Cuál es la diferencia entre el Balance de Situación y un Estado de Ganancias y Pérdidas

Los principales componentes de los estados financieros de una empresa son el Balance de Situación y el Estado de Pérdidas y Ganancias (a menudo llamado el Estado de Resultados). Es importante comprender las similitudes y más importante conocer la diferencia. Saber lo que estos estados representan y por qué deben ser considerados en conjunto podría ser valioso para ti ahora y en el futuro.

balance sheet image by Darko Draskovic from Fotolia.com

Características

El Balance de Situación y el Estado de Pérdidas y Ganancias (P&L), cuando se examinan en conjunto, muestran a los propietarios, la gestión, auditores, inversores y analistas tanto la condición como la eficiencia operativa de una empresa. El balance muestra activos de la empresa (dinero en efectivo, edificios, equipos, inversiones), sus pasivos (préstamos, cuentas vencidas, y otros fondos a ser pagados), y la equidad (el verdadero valor de la empresa). El estado P&L muestra los resultados de las operaciones durante un período de tiempo, mostrando los ingresos obtenidos, los gastos incurridos y la ganancia o la pérdida de la compañía durante este tiempo.

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Tipos

El método de contabilidad utilizado para registrar las transacciones produce dos diferentes tipos de presentaciones para ambos estados. Una base de efectivo P&L muestra sólo los ingresos recibidos, no lo que se ha ganado pero no se ha recogido todavía. Los gastos sólo se registran a medida que efectúan, no cuando se incurren. El Balance de Situación no mostrará activos o pasivos que todavía no estén plenamente adquiridos o pagados. Una acumulación de P&L muestra todos los ingresos ganados, incluso si no se han recibido y todos los gastos incurridos, incluso si aún no han sido pagados. El Balance de Situación muestra todas las cantidades adeudadas por los demás, incluso si no se han recibido, y todo el dinero adeudado a los demás, aun cuando no hayan sido desembolsados​​.

Marco de tiempo

Los plazos para estos dos estados financieros son muy diferentes. Un Balance de Situación se calcula y muestra la situación de una empresa EN UN MOMENTO DETERMINADO. El título de un Balance de Situación indicará una fecha específica: A partir del xx / xx / xxxx. Un estado P&L muestra los resultados de las operaciones DURANTE UN PERIODO DE TIEMPO. Una título de P&L se leerá: Para el período de xx / xx / xxxx al aa / aa / aaaa.

Consideraciones

Al leer los estados financieros, ten en cuenta tanto la diferencia en el Balance de Situación y P&L y, también, la industria donde está la empresa. Por ejemplo, puede que leas un Balance de Situación sólido, con numerosos activos "duros (terrenos, edificios, equipos) y a continuación, leas otro con modestos activos duros, pero con muchos otros activos no tangibles (cuentas por cobrar y préstamos). Es posible que de forma rápida asumas erróneamente que una empresa es mejor que otra. También puedes comparar los dos Estados de Pérdidas y Ganancias con una empresa que muestra un margen de beneficio del 14%, mientras que otro indica una utilidad neta de sólo el 2%. Pero, supongamos que el segundo P&L era un supermercado, donde el 2% del beneficio neto es aceptable, pero la primera es en una industria donde el 18% es la norma. Considera cuidadosamente los estados y compáralos con otras empresas similares y las normas de la industria.

Efectos

No basta con ver el Balance de Situación de una empresa sin tener en cuenta el P&L. Debido a la diferencia en los dos estados, deben ser analizados en conjunto. Un fuerte P&L en combinación con un Balance de Situación débil puede indicar éxito a corto plazo pero posibles problemas a largo plazo. Un sólido Balance de Situación coincide con un preocupante P&L podría mostrar cierta estabilidad, pero las débiles ventas o beneficios también pueden indicar una mala gestión, productos, precios, o controles de gastos. Entender la diferencia entre un Balance de Situación y un Estado de Pérdidas y Ganancias y cómo se relacionan entre sí te ayudará a tomar mejores decisiones de gestión y de inversión.

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