Tipos de riesgos del control interno
Vicky Kasala Productions/Photodisc/Getty Images
El control interno es un proceso que proporciona un informe confiable financiero, efectividad en las operaciones y el cumplimiento de las leyes. Es un proceso que las compañías desarrollan y usan internamente como medida preventiva y de inspección. Hay varios componentes principales y riesgos involucrados si el sistema no está bien establecido. Las evaluaciones de riesgos son un procedimiento estándar que las compañías emplean para detectar los riesgos y evitar los posibles problemas.
Riesgos de cumplimiento
Es esencial contar con un buen conjunto de procedimientos de control interno para evitar los riesgos de cumplimiento. Estos riesgos implican el incumplimiento de las leyes locales o federales o de políticas por parte de una compañía. Los riesgos de cumplimiento pueden generar información engañosa dentro de las declaraciones financieras de la compañía, e inconvenientes entre la compañía y el Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés). Para evitar ese alto riesgo, las compañías deben tomar medidas preventivas. Evita los problemas de incumplimiento contratando empleados cultos y honestos y acatando todas las leyes y normas.
Riesgos de fraude
El fraude es un riesgo común en un sistema de control interno. Prevenir el fraude implica desarrollar un buen sistema que divida los deberes de cada empleado. Los empleados que aceptan pagos tienen que diferenciarse de los empleados que hacen depósitos. Un empleado que ingrese transacciones de cheques no debería también conciliar las cuentas de cheques. Es vital un sistema con la documentación adecuada para evitar el fraude; todas las transacciones deberían rastrearse a su punto de origen. Estos procedimientos son útiles para evitar el fraude. Puedes detectarlo a través de incidentes inusuales. Los empleados que parecen vivir con más ingresos de los que poseen suelen ser síntoma de fraude, así como los documentos perdidos o alterados. Las transacciones que no pueden rastrearse también podrían indicar la presencia de un fraude.
Riesgos de control
La falta de control de los empleados es un riesgo que suele asociarse con los controles internos. Incluso con un sistema de control interno efectivo, pueden ocurrir riesgos si los empleados no se vigilan de forma periódica. Los informes y evaluaciones regulares deberían ser parte de un sistema de control interno. Esto incluye inspecciones sorpresa de transacciones de cheques para determinar si cumplen con las normas y políticas de la compañía. Los administrativos también deben controlar de cerca los informes financieros y buscar siempre discrepancias o actividades irregulares. Los administrativos también pueden realizar cuentas sorpresa de dinero y de bienes, responsabilizando a los empleados por las discrepancias.
Referencias
Sobre el autor
Jennifer VanBaren started her professional online writing career in 2010. She taught college-level accounting, math and business classes for five years. Her writing highlights include publishing articles about music, business, gardening and home organization. She holds a Bachelor of Science in accounting and finance from St. Joseph's College in Rensselaer, Ind.
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